| N° |
Objetivo |
Contenido |
Horas Teóricas |
Horas Prácticas |
Horas E-learning |
| 1 |
Unidad 1: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer, Comprender Y Aplicar La Ley De La Renta De La Obligación Tributaria Que Ella Establece, Especialmente En Relación A La Tributación Que Afecta A La Renta Del Capital A Nivel De Las Empresas Y Las Normas, Requisitos Para Acceder Al Sistema De Tributación Bajo Presunción De Renta Como Elemento De Planificación Tributaria |
Módulo 1: Impuesto A La Renta 1º Categoría. ¿ Conceptos Relativos Al Impuesto De Primera Categoría O Análisis De Definiciones Importantes. O Concepto Y Clasificación De Renta. O Concepto Y Clasificación Ingresos No Renta. O Los Contribuyentes Y Tasa De Impuestos. O Origen Y Fuentes De La Renta. O Desarrollo De Casos Prácticos. ¿ Rentas Afectas Y Exentas Del Impuesto De Primera Categoría ¿ Tributación De Las Rentas Presuntas ¿ Tributación De Las Rentas Efectivas Según Contabilidad O Renta Líquida Imponible De Primera Categoría ¿ Impuesto Unico De 35% Del Artículo 21 De La Ley De La Renta. ¿ Taller Práctico. ¿ Evaluación 1 |
11 |
10 |
0 |
| 2 |
Unidad 2: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar De La Forma Como La Ley Sobre Impuesto A La Renta Ordena Determinar El Fondo De Utilidades Tributables Que Afecta A Las Empresas Que Determinan La Renta Imponible Afecta A Impuesto De Primera Categoría A Base De Contabilidad Completa (Artículo 14 Letra A), Incluyendo El Análisis De Algunas Situaciones Especiales Que Puedan Ocurrir Al Interior De Las Mismas, Como Asimismo Conocer La Interpretación De Carácter Administrativa Efectuada Por El Servicio De Impuestos Internos Relativa Al Tema |
Modulo 2: Fondo De Utilidades Tributables (Fut) 1. Definiciones Y Generalidades Del F.U.T. ¿ Escenario Del F.U.T. ¿ Historia Y Reseña Del F.U.T. ¿ 2. Régimen Tributario De Las "Rentas" Y "Otros Ingresos" Acumulados En Las Empresas Al 31.12.83. ¿ Empresario Individual ¿ Sociedades De Personas ¿ Sociedades Anónimas 3. Régimen Tributario Que Afecta A Las Rentas Desde El 01.01.84 ¿ ¿ Empresas Individuales Y Sociedades De Personas, Régimen Tributario Que Afecta A Los Retiros De Utilidades: ¿ ¿ Sociedades Anónimas, Régimen Tributario Que Afecta A Las Distribuciones: ¿ ¿ Determinación Del Fondo De Utilidades No Tributarias ¿ ¿ Situaciones Especiales ¿ 4. Pérdidas Tributarias ¿ Forma De Determinación ¿ Orden De Imputación ¿ 5. Pago Provisional Por Utilidades Absorbidas Con Pérdidas Tributarias ¿ Utilidades Propias ¿ Utilidades De Terceros ¿ 6. Situaciones Especiales: ¿ - Conceptos Que Hacen Negativo El Fut. ¿ - Término De Giro. ¿ - Venta De Derechos Sociales, ¿ - Situación De Retención De Rentas Remesadas Al Exterior A Personas Sin Domicilio Ni Residencia En El País, ¿ - Créditos Sobre Rentas Extranjeras Con El Objeto De Aminorar La Doble Imposición Internacional, ¿ Taller ¿ Evaluación 2 |
10 |
8 |
0 |
| 3 |
Unidad 3: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Analizar, Identificar, Aplicar E Interpretar Correctamente La Normativa Para La Determinación Y Cálculo Del Impuesto A Las Ventas Y Servicios Y Los Aspectos Esenciales Del Impuesto Al Valor Agregado, Tales Como La Identificar Los Hechos Gravados Que Pueden Estar Presentes En Diferentes Hechos Económicos Y Formas Legales. |
Modulo 3: Impuestos A Las Ventas Y Servicios. 1. Aspectos Generales ¿ Características Del Impuesto ¿ Conceptos Fundamentales ¿ Contribuyentes Del Iva ¿ Sujetos Del Impuesto 2. Hecho Gravado Básico De Ventas Y Servicios ¿ Hecho Gravado Básico De Ventas ¿ Hecho Gravado Básico De Servicios ¿ Territorialidad Del Impuesto 3. Devengamiento Del Iva En Ventas Y Servicios. ¿ Base Imponible Y Devengamiento En Las Ventas ¿ Base Imponible Y Devengamiento En Los Servicios 4. Hecho Gravado Especial De Ventas Y Servicios ¿ Hecho Gravado Especial De Ventas ¿ Hecho Gravado Especial De Servicios ¿ Base Imponible Y Devengamiento En Las Ventas Y Servicios 5. Agencias De Negocios ¿ Concepto Agencia De Negocios ¿ Jurisprudencia. 6. Exenciones Del Iva ¿ Reales ¿ Personales 7. Débito Fiscal Y La Emisión De Documentos ¿ Aumentos Y Disminuciones Del Débito Fiscal. ¿ Emisión De Facturas, Notas De Débito Y Notas De Crédito. 8. Crédito Fiscal ¿ Requisitos Del Crédito Fiscal ¿ Improcedencia Del Crédito Fiscal ¿ Remanente De Crédito Fiscal 9. Proporcionalidad Del Crédito Fiscal ¿ Determinación Del Iva Crédito Fiscal Proporcional ¿ Situaciones Especiales 10. Aspectos De La Planificación Tributaria ¿ Aspectos Generales 11. Iva En La Construcción ¿ Crédito Empresa Constructora Art. 21 D.L. 910/75 ¿ Requisitos Del Crédito Empresa Constructora ¿ Imputación Del Crédito Fiscal Especial ¿ Análisis De Normas Que Afectan Al Iva En La Construcción 12. Devolución I.V.A. Exportadores ¿ Procedimiento Establecido En El D.L. 825/74 ¿ Procedimientos Establecidos En El D.S. 348/75 13. Devolución Remanentes Créditos Fiscales Por Compras De Activo Fijo (Artículo 27 Bis Dl 825) ¿ Requisitos ¿ Reintegro Devoluciones Iva Crédito Fiscal 14. Aplicación Del Iva En El Comercio Internacional 15. Taller 16. Evaluación 3 |
10 |
8 |
0 |
| 4 |
Unidad 4: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar Como Internalizar Un Conjunto De Temas Propios Del Derecho Tributario, Y Del Código Tributario, Mismos Que Guardan Estrecha Relación Con La Planificación Tributaria. |
Modulo 4: Análisis Legal Y Jurisprudencial Del Código Tributario 1) Análisis De Los Principios Constitucionales En Materia Tributaria, 2) Principio De Legalidad (Estrechamente Relacionado Con La Ingeniería Tributaria) Y Del Principio Del Debido Proceso, Atendida La Problemática Que Se Presenta Con Los Actuales Tribunales Tributarios. 3) El Proyecto De Tribunales Tributarios Que Se Discute En El Congreso; 4) Teoría De La Obligación Tributaria; 5) La Interpretación De La Ley Tributaria; 6) Análisis De Los Conceptos De Elusión, Evasión Y Planificación Tributaria; 7) Aspectos Generales Del Derecho Penal Tributario. 8) Problemas Procesales En El Código Tributario 9) Taller 10) Evaluación 4 |
13 |
8 |
0 |
| 5 |
Unidad 5: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer, Identificar Y Aplicar Las Diferentes Formas Jurídicas Para Organizar Y Reorganizar Una Empresa O Negocio Y Sus Principales Efectos Tributarios, Para Lo Cual Resulta Esencial Analizar La Teoría General De Los Contratos. |
Modulo 5: Formación Social De Negocios Y Reorganización Empresarial 1. Introducción. ¿ Metodología Para La Generación De Negocios. ¿ Teoría De Los Contratos. ¿ Conceptos Tributarios Esenciales. 2. Tipo De Organiz. Empresariales. 3. Estructuras Especiales Organiz. Empresariales. 4. Conversión. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Aportes, Facultad De Tasar. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 5. Transformación. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Costo De Las Acciones Y Los Derechos Sociales. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 6. División. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Objetivos Que Conllevan A Una División. ¿ Determinación Patrimonio Neto. ¿ Valor Tributario De Los Activos Y Pasivos. ¿ Tasación. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 7. Fusiones ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Tipos De Fusiones. ¿ Valorización De Activos Y Pasivos. ¿ Tasación. ¿ Canje De Acciones Y Enajenación. ¿ Activos Monetarios Y No Monetarios. ¿ Determinación Mayor Y Menor Valor. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. ¿ Taller ¿ Evaluación 5 |
11 |
10 |
0 |
| 6 |
Unidad 6: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar Los Elementos Fundamentales De La Teoría De Planificación Tributaria Empresarial Para La Implementación De Negocios O Negocios En Marcha |
Modulo 6: Planificación Tributaria Empresas Introducción: Definiciones Y Conceptos De Planificación Tributaria, Análisis De Los Elementos Relevantes De La Planificación Tributaria. 2. Análisis Específicos De Actos Jurídicos De Aplicación General. Sistemas Tributarios. 3. Organizaciones Y Reorganizaciones Empresariales. Diferencias Y Similitudes Tributarias. 4. Valores De Ventas De Derechos Sociales; Acciones; Activos Y Otros; Efectos Tributarios. 5. Generación De Goodwill, Bad Will: Efectos Tributarios. 6. Pérdidas Tributarias: Sus Efectos Y Mejor Aprovechamiento Fiscal. 7. Inversiones En El Exterior: Créditos Por Utilidades; Sobreendeudamiento. 8. Diferencias De Cambio; Contabilidad En Moneda Extranjera; Corrección Monetaria: Efectos Tributarios. 9.- Financiamiento De Inversiones: Tratamiento De Créditos; Aportes De Capital; Aportes En Bienes; Leasing; Leasing Internacional; Relación Deuda/Capital.- 10.- Taller 11.-Evaluación 6 |
11 |
10 |
0 |
| 7 |
Unidad 7: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer Y Aplicar Las Disposiciones Vigentes Sobre Los Impuestos Que Afectan A Las Personas Con Domicilio O Residencia En Chile. En Específico, Analizar Las Principales Rentas Obtenidas Por Estos Contribuyentes Y Determinar La Carga Tributaria Que Les Afecta. Identificar Las Diferentes Franquicias Tributarias Existentes Para La Correcta Determinación De La Base Imponible Del Impuesto Global Complementario, Tales Como El Ahorro Previsional Voluntario, El Tratamiento De Los Excedentes De Libre Disposición, El Tratamiento Tributario De Los Intereses Pagados Por La Adquisición De Viviendas, El Tratamiento Entre Otros. |
Modulo 7: Impuesto Global Complementario A. Tributación De Las Rentas Clasificadas En La Segunda Categoría A. Rentas Provenientes Del Trabajo Dependiente Sujetos Del Impuesto Único De La Segunda Categoría Hecho Gravado Determinación De La Base Imponible Deducciones Y Franquicias Proceso De Reliquidación B. Rentas Provenientes Del Trabajo Independiente Sujetos Del Impuesto Global Complementario Hecho Gravado Determinación De La Base Imponible Deducciones Y Franquicias B. Tributación De Inversionistas Residentes En Chile. 1. Determinación Del Impuesto Global Complementario A. Base Imponible Sujetos Del Impuesto Retiros Efectivos, Presuntos, Excesos De Retiros. Dividendos Percibidos Gastos Rechazados Afectos Rentas Presuntas Rentas Según Contratos Y Contabilidad Simplificada Rentas De Capitales Mobiliarios Rentas Exentas De Impuesto Incremento Por Impuesto Primera Categoría Concepto De Renta Bruta Global Deducciones Base Imponible Determinación Del Impuesto B. Créditos Y Débitos Al Impuesto Global Complementario Crédito Y/O Débito Por El Mecanismo Establecido En El Artículo 57 Bis Crédito Por Impuesto De Primera Categoría Con Derecho A Devolución Crédito Por Impuesto De Primera Categoría Sin Derecho A Devolución Crédito Por Impuesto Único De Segunda Categoría Crédito Por Impuestos Pagados En El Exterior Crédito Proporcional Por Rentas Exentas Crédito Por Donaciones Culturales Crédito Por Donaciones A Universidades Crédito Por Fomento Forestal Taller Evaluación 7 |
6 |
6 |
0 |
| 8 |
Unidad 8: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer Y Aplicar La Ley De Impuesto A La Renta En El Ámbito De La Planificación Tributaria En Relación Con La Planificación De La Tributación De Las Rentas Que Se Afectan Con El Impuesto Global Complementario, En Cuanto A Buscar Vías Alternativas Más Eficientes O Menos Gravosas Y Seguras. |
Modulo 8: Planificación Del Impuesto Global Complementario. 1. Rentas De La Segunda Categoría Y Su Control Mediante Su Planificación Tributaria 1.1. De Trabajadores Independientes, Profesionales Y Otros. 1.2. Directores O Consejeros De S.A. 1.3. De Trabajadores Dependientes Afectos Al Impto. Único De Segunda Categoría. 2. Del Impuesto Global Complementario Y Su Planificación 2.1. Hecho Gravado 2.2. Sujeto Pasivo 2.3. Tasa 2.4. Base Imponible 2.5. Créditos Contra Impuesto Global Complementario 3. Otras Rentas Afectas Al Impuesto Global Complementario Y Su Planificación 3.1 Retiros Efectivos 3.2 Gastos Rechazados 3.3 Retiros Presuntos 3.4 Préstamos A Accionistas Por S.A. Cerrada 3.5 Retiros Excesivos En Trasformación De Sociedades 3.6 Renta Presuntas (Actividad Agrícola) 3.7 Renta Presuntas (Actividad Transporte De Carga Y Pasajeros) 3.8 Arrendamiento De Bienes Raíces (Agrícolas Y No Agrícolas) 3.9 Mayor Valor En La Compra Y Venta De Acciones Y Derechos Sociales 4. Ingresos No Constitutivos De Renta (Art. 17) Y Su Planificación Tributaria 4.1. Indemnizaciones 4.2. Devoluciones De Capital 4.3. Enajenaciones De Inmuebles 4.4. Enajenaciones De Acciones No Habituales 4.5. Otros. 4.6. Taller 4.7. Evaluación 8 |
5 |
4 |
0 |
| 9 |
Unidad 9: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Analizar Y Evaluar La Situación Tributaria En Que Se Encuentra Un Patrimonio Familiar O Personal, Proyectar Su Evolución Y Las Necesidades Que Tendrán Los Titulares De Dicho Patrimonio, Como Asimismo Las Eventuales Problemáticas, Y Sus Consecuencias En El Ámbito Impositivo, De Tal Forma Que Pueda Diseñar Soluciones O Mitigaciones A Tales Fenómenos. |
Modulo 9: Planificación Tributaria Patrimonial ¿ Introducción ¿ Consideraciones Preliminares/Visión General ¿ Objetivos De La Planificación Patrimonial Familiar ¿ Administración Del Patrimonio Familiar ¿ Formatos De Planificación Patrimonial Familiar ¿ Marco Normativo Esencial En La Planificación Patrimonial ¿ Impuestos Al Patrimonio ¿ Planificación En La Genesis Del Patrimonio0 ¿ Analisis De Las Estructuras Básicas De Planificación En Esta Etapa ¿ Evolución Del Patrimonio Familiar ¿ Aspectos Generales Y Tributarios A Considerar En Una Planificación En Esta Etapa ¿ Análisis Tributario Y Revisión De Casos Y Estructuras De Planificación ¿ Térmimo Del Patrimonio Familiar ¿ El Impuesto A Las Herencias Asignaciones Y Donaciones. ¿ Análisis Tributario De Las Estructuras Más Comunes De Planificación Hereditaria Taller Evaluación 9 |
7 |
5 |
0 |
| 10 |
Unidad 10: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer, Identificar Y Distinguir Los Principales Efectos Tributarios Que Se Generan En Los Negocios Internacionales, En Un Contexto Comparado, Teniendo En Cuenta Los Efectos Prácticos Y Económicos Que Se Originan En Los Dos Lados De Una Transacción. |
Modulo 10: Tributación Internacional. 1.- Tributación Internacional - Definición. - Elementos Distintivos. - Organismos Internacionales Y Tributación 2. Factores De Conexión Tributaria Individuos: Nacionalidad Presencia Física Residencia Domicilio Lugar De Empleo O Negocios Fuente Personas Jurídicas: Lugar De Constitución Residencia Sede De Negocios Sede De Actividades Principales Lugar De Residencia O Domicilio De Accionistas Principales Lugar De Residencia O Domicilio Del Organo De Administración 3. Principales Estructuras Tributarias - Inversión Y Su Financiamiento - Aportes De Capital Y Su Financiamiento Interno O Externo - Instrumentos Financieros De Financiamiento 4. Impuestos Nacionales A Transacciones 5.- Fuentes De Derecho Tributario Internacional: 6.- Impuestos Con Impacto Internacional 7.- Doble Tributación 8.- Formas O Métodos Para Evitar La Doble Tributación: 9.- Precios De Transferencia 10.- Paraísos Fiscales 11.- La Transparencia Fiscal Internacional 12.- La Evasión Y La Elusión Fiscal Internacional 13.- Taller 14.- Evaluación 10 |
9 |
6 |
0 |
| 11 |
Unidad 11: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Aplicar Técnicas Y Herramientas Para Resolver Casos De Planificación Tributaria Internacional Buscando Las Alternativas Más Eficientes. |
Modulo 11: Planificación Tributaria Internacional. 1.- La Planificación Tributaria Internacional 1.1.- Conceptos Fundamentales 1.2.- Elementos De Su Estructuración 2.- La Interpretación De La Ley Tributaria Internacional 2.1.- Antecedentes Históricos 2.2.- Criterios Básicos 2.3.- Métodos De Interpretación 2.4.- La Analogía En El Derecho Tributario Internacional 2.5.- Interpretación Estricta 2.6.- Interpretación Extensiva 2.7.- Interpretación Internacional Y Derecho Comparado 3.- El Uso De Convenios De Doble Imposición 3.1.- Ambito De Aplicación 3.2.- El Uso De Conceptos Fundamentales 3.3.- Principales Ideas Relacionadas Con El Uso De Tratados 3.4.- Dividendos, Intereses, Regalías, Servicios 3.5.- El Establecimiento Permanente 3.6.- El ¿Treaty Shopping¿ 3.7.- La Transparencia Fiscal 3.8.- Las Empresas Asociadas 3.9.- El ¿Beneficiario Efectivo¿ 3.10.- La Red De Tratados 3.11.- Las Normas Ocde 4.- Instituciones Del Derecho Tributario Internacional 4.1.- Las Sociedades Holding 4.2.- La Infracapitalización 4.3.- Los Paraísos Fiscales 4.4.- Las Jurisdicciones Con Tributación Sobre Base Territorial 4.5.- El Uso De Instrumentos Financieros 4.6.- Las Operaciones Híbridas 4.7.- El E-Commerce 4.8.- Las Operaciones Off Shore Taller Evaluación Final |
6 |
6 |
0 |