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Horas Teóricas |
Horas Prácticas |
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Unidad 1: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Analizar, Identificar, Aplicar E Interpretar Correctamente La Normativa Para La Determinación Y Cálculo Del Impuesto A Las Ventas Y Servicios Y Los Aspectos Esenciales Del Impuesto Al Valor Agregado, Tales Como La Identificar Los Hechos Gravados Que Pue-Den Estar Presentes En Diferentes Hechos Económicos Y Formas Legales |
Modulo 1: Impuestos A Las Ventas Y Servi-Cios. 1. Aspectos Generales ¿ Características Del Impuesto ¿ Conceptos Fundamentales ¿ Contribuyentes Del Iva ¿ Sujetos Del Impuesto 2. Hecho Gravado Básico De Ventas Y Servi-Cios 3. Devengamiento Del Iva En Ventas Y Servi-Cios. ¿ Base Imponible Y Devengamiento En Las Ventas ¿ Base Imponible Y Devengamiento En Los Servicios 4.-Hecho Gravado Especial De Ventas Y Servi-Cios 5.- Agencias De Negocios 6. Exenciones Del Iva ¿ Reales ¿ Personales 7. Débito Fiscal Y La Emisión De Documentos 8. Crédito Fiscal 9. Proporcionalidad Del Crédito Fiscal 10. Aspectos De La Planificación Tributaria ¿ Aspectos Generales 11. Iva En La Construcción 12. Devolución I.V.A. Exportadores 13. Devolución Remanentes Créditos Fiscales Por Compras De Activo Fijo (Artículo 27 Bis Dl 825) ¿ Requisitos ¿ Reintegro Devoluciones Iva Crédito Fiscal 14. Aplicación Del Iva En El Comercio Interna-Cional 15. Taller 16. Evaluación 1 |
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Unidad 2: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer Y Analizar Los Dis-Tintos Tipos De Rentas Afectas Con El Impues-To De Primera Categoría, Aplicar Los Concep-Tos Fundamentales De Este Impuesto Tenien-Do Presente Sus Efectos En La Planificación Tributaria. |
Módulo 2 : Impuesto A La Renta 1º Categoría. ¿ Conceptos Relativos Al Impuesto De Primera Categoría ¿ Análisis De Definiciones Importantes. ¿ Concepto Y Clasificación De Renta. ¿ Concepto Y Clasificación Ingresos No Renta. O Los Contribuyentes Y Tasa De Impuestos. ¿ Origen Y Fuentes De La Renta. ¿ Desarrollo De Casos Prácticos. ¿ Rentas Afectas Y Exentas Del Im-Puesto De Primera Categoría ¿ Tributación De Las Rentas Presuntas ¿ Tributación De Las Rentas Efectivas Según Contabilidad ¿ Renta Líquida Imponible De Primera Categoría ¿ Impuesto Único De 35% Del Artículo 21 De La Ley De La Renta. ¿ Taller Práctico. ¿ Evaluación 2 |
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Unidad 3: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar De La Forma Como La Ley Sobre Impuesto A La Ren-Ta Ordena Determinar El Fondo De Utilidades Tributables Que Afecta A Las Empresas Que Determinan La Renta Imponible Afecta A Im-Puesto De Primera Categoría A Base De Con-Tabilidad Completa (Artículo 14 Letra A), Inclu-Yendo El Análisis De Algunas Situaciones Espe-Ciales Que Puedan Ocurrir Al Interior De Las Mismas, Como Asimismo Conocer La Interpre-Tación De Carácter Administrativa Efectuada Por El Servicio De Impuestos Internos Relativa Al Tema |
Modulo 3: Fondo De Utilidades Tributables (Fut) 1. Definiciones Y Generalidades Del F.U.T. Escenario Del F.U.T. Historia Y Reseña Del F.U.T. 2. Régimen Tributario De Las "Rentas" Y "Otros Ingresos" Acumulados En Las Empre-Sas Al 31.12.83. ¿ Empresario Individual ¿ Sociedades De Personas ¿ Sociedades Anónimas 3. Régimen Tributario Que Afecta A Las Rentas Desde El 01.01.84 ¿ Empresas Individuales Y Sociedades De Personas, Régimen Tributario Que Afecta A Los Retiros De Utilida-Des: ¿ Sociedades Anónimas, Régimen Tri-Butario Que Afecta A Las Distribu-Ciones: ¿ Determinación Del Fondo De Utilida-Des No Tributarias ¿ Situaciones Especiales 4. Pérdidas Tributarias 5. Pago Provisional Por Utilidades Absorbidas Con Pérdidas Tributarias ¿ Utilidades Propias ¿ Utilidades De Terceros 6. Situaciones Especiales: - Conceptos Que Hacen Negativo El Fut. - Término De Giro. - Venta De Derechos Sociales, - Situación De Retención De Rentas Remesa-Das Al Exterior A Personas Sin Domicilio Ni Residencia En El País. Taller Evaluacion 3 |
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Unidad 4: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer Y Aplicar Las Dispo-Siciones Vigentes Sobre Los Impuestos Que Afectan A Las Personas Con Domicilio O Resi-Dencia En Chile. En Específico, Analizar Las Principales Rentas Obtenidas Por Estos Contri-Buyentes Y Determinar La Carga Tributaria Que Les Afecta. |
Modulo 4: Impuesto Global Complementario Y Su Optimización A. Tributación De Las Rentas Clasificadas En La Segunda Categoría A. Rentas Provenientes Del Trabajo Dependiente Sujetos Del Impues-To Único De La Segunda Categoría Hecho Gravado Determinación De La Base Imponible Deducciones Y Franquicias Proceso De Reli-Quidación B. Rentas Provenientes Del Trabajo Indepen-Diente Sujetos Del Impuesto Global Comple-Mentario Hecho Gravado Determinación De La Base Imponible Deducciones Y Franquicias C. Tributación De Inversionistas Residentes En Chile. 1. Determinación Del Impuesto Global Com-Plementario A. Base Imponible Sujetos Del Impuesto Reti-Ros Efectivos, Presuntos, Excesos De Retiros. Dividendos Percibidos Gastos Rechazados Afectos Rentas Presuntas Rentas Según Con-Tratos Y Contabilidad Simplificada Rentas De Capitales Mobiliarios Rentas Exentas De Im-Puesto Incremento Por Impuesto Primera Categoría Concepto De Renta Bruta Global Deducciones Base Imponible Determinación Del Impuesto B. Créditos Y Débitos Al Impuesto Global Complementario Crédito Y/O Débito Por El Mecanismo Establecido En El Artículo 57 Bis Crédito Por Impuesto De Primera Categoría Con Derecho A Devolución Crédito Por Im-Puesto De Primera Categoría Sin Derecho A Devolución Crédito Por Impuesto Único De Segunda Categoría Crédito Por Impuestos Pagados En El Exterior Crédito Proporcional Por Rentas Exentas Crédito Por Donaciones Culturales Crédito Por Donaciones A Universi-Dades Crédito Por Fomento Forestal Taller Evaluación 4 |
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Unidad 5: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar Los Efectos Que Tiene La Reorganización Empresa-Rial En El Fondo De Utilidades Tributables, Además De Conocer, Analizar Y Aplicar El Sis-Tema De Créditos Incorporado Por Chile Para Evitar La Doble Imposición Internacional |
Módulo 5: Fondo De Utilidades Tributables En La Toma De Decisiones. ¿ Enfoque Sistémico En El Análisis Del Registro ¿ F.U.T. En La Reorganización De Empresas. ¿ Fusión De Empresas, División De Empresas ¿ Transformación De Empresas ¿ Disminución, De Capital ¿ Término De Giro, Reinversiones. ¿ Otras Figuras: Venta De Derechos Sociales ¿ Renuncia Expresa A La Reinversión Del Mayor Valor Obtenido En La Enajenación De Derechos Sociales. ¿ Artículo 41 Inciso N° 5 (Salida De F.U.T. E Ingreso A F.U.N.T.) ¿ Cambio De Régimen Tributario 14 Bis A Régimen General. ¿ Traspaso De Tributación Simplificada 14 Bis A Contabilidad Completa (Artículo 14 Bis Lir). (Ci. N° 49 De 1997). ¿ Traspaso De Contabilidad Completa A Tributación Simplificada 14 Bis ¿ Pago Provisional Por Utilidades Absorbidas En Situaciones Especiales. ¿ Pago Provisional Por Absorción De Pérdidas En Los Límites ¿ Pago Provisional Por Absorción De Pérdidas Con Utilidades Escalonadas. F.U.T. Y Normas Relativas Para Evitar La Doble Tributación Internacional. ¿ Análisis De Instrucciones Sobre La Forma En Que Deben Computarse Las Rentas En El País Y La Forma De Recuperar Como Crédito Los Impuestos Pagados En El Exterior. ¿ Análisis De Situaciones Sin Convenio Y Con Convenio Para Evitar La Doble ¿ Tributación Internacional Y El Establecimiento Del Derecho Al Otorgamiento De Un Crédito Por Los Impuestos Soportados En El Exterior. ¿ Normas Para Evitar La Doble Tributación. (Artículos, L.I.R.).41 - A., 41 - B., 41 - C. ¿ Créditos Contra El Impuesto De Primera Categoría Y Los Efectos En El Fondo De Utilidades Tributables. ¿ Taller ¿ Evaluación 5 |
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Unidad 6: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar La Estructura Y Metodología De Aplicación Del Impuesto Adicional Contenido En La Ley Sobre Impuesto A La Renta, Además De Conocer, Identificar Y Distinguir Los Principales Efectos Tributarios Que Se Generan En Los Negocios Internacionales, En Un Contexto Comparado, Teniendo En Cuenta Los Efectos Prácticos Y Económicos Que Se Originan En Los Dos Lados De Una Transacción |
Modulo 6: Tributación Internacional 1.1. Estructura Del Impuesto Adicional 1.2. Metodología Del Impuesto Adicional 1.3. Ley Sobre Impuesto A La Renta 1.4. Identificación De Las Rentas Que Se Gravan Con El Impuesto 1.5. Tasas De Aplicación 1.6. Tipos De Impuestos: Retención O Decla-Ración 1.7. Normas Generales Sobre La Administra-Ción Del Impuesto 1.8. Normas Particulares Sobre Declaración, Retención Y Pago Tributación Internacional - Definición. - Elementos Distintivos. - Organismos Internacionales Y Tributación 2. Factores De Conexión Tributaria Individuos: Nacionalidad Presencia Física Residencia Domicilio Lugar De Empleo O Negocios Fuen-Te Personas Jurídicas: Lugar De Constitución Residencia Sede De Negocios Sede De Activi-Dades Principales Lugar De Residencia O Do-Micilio De Accionistas Principales Lugar De Residencia O Domicilio Del Organo De Admi-Nistración 3. Principales Estructuras Tributarias - Inversión Y Su Financiamiento - Aportes De Capital Y Su Financiamiento Interno O Externo - Instrumentos Financieros De Financiamiento 4. Impuestos Nacionales A Transacciones 5.- Fuentes De Derecho Tributario Interna-Cional 6.- Impuestos Con Impacto Internacional 7.- Doble Tributación 8.- Formas O Métodos Para Evitar La Doble Tributación: 9.- Precios De Transferencia 10.- Paraísos Fiscales 11.- La Transparencia Fiscal Internacional 12.- La Evasión Y La Elusión Fiscal Internacio-Nal 13.- Taller 14.- Evaluación 6 |
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Unidad 7: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar Como Internalizar Un Conjunto De Temas Propios Del Derecho Tributario, Y Del Código Tributario, Mismos Que Guardan Estrecha Relación Con La Planificación Tributaria. |
Modulo 7: Fundamentos Del Derecho Tributa-Rio 1) Análisis De Los Principios Constitucionales En Materia Tributaria, 2) Principio De Legalidad (Estrechamente Relacionado Con La Ingeniería Tributaria) Y Del Principio Del Debido Proceso, Atendida La Problemática Que Se Presenta Con Los Actua-Les Tribunales Tributarios. 3) El Proyecto De Tribunales Tributarios Que Se Discute En El Congreso 4) Teoría De La Obligación Tributaria 5) La Interpretación De La Ley Tributaria 6) Análisis De Los Conceptos De Elusión, Evasión Y Planificación Tributaria 7) Aspectos Generales Del Derecho Penal Tributario. 8) Problemas Procesales En El Código Tributa-Rio 9) Taller 10) Evaluación 7 |
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Unidad 8: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer, Identificar Y Aplicar Las Diferentes Formas Jurídicas Para Organizar Y Reorganizar Una Empresa O Negocio Y Sus Principales Efectos Tributarios |
Modulo 8: Reorganización Empresarial 2. Introducción. ¿ Metodología Para La Generación De Negocios. ¿ Teoría De Los Contratos. ¿ Conceptos Tributarios Esenciales. 2. Tipo De Organiz. Empresariales. 3. Estructuras Especiales Organiz. Empre-Sariales. 4. Conversión. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Aportes, Facultad De Tasar. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 5.- Transformación. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Costo De Las Acciones Y Los Dere-Chos Sociales. ¿ Determinación Resultado Tributario. 6. División. ¿ Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Objetivos Que Conllevan A Una Divi-Sión. ¿ Determinación Patrimonio Neto. ¿ Valor Tributario De Los Activos Y Pa-Sivos. ¿ Tasación. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 7. Fusiones Conceptos. ¿ Trámites Administrativos. ¿ Tipos De Fusiones. ¿ Valorización De Activos Y Pasivos. ¿ Tasación. ¿ Canje De Acciones Y Enajenación. ¿ Activos Monetarios Y No Monetarios. ¿ Determinación Mayor Y Menor Va-Lor. ¿ Determinación Resultado Tributario. ¿ Conclusiones Finales De La Unidad. 8. Taller 9. Evaluación 8 |
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Unidad 9: Al Termino De Esta Unidad Los Alumnos Podrán: Conocer E Identificar Los Elementos Fundamentales De La Teoría De Planificación Tributaria Empresarial Para La Implementación De Negocios O Negocios En Marcha |
Modulo 9 : Planificación Tributaria Introducción: Definiciones Y Conceptos De Planificación Tributaria, Análisis De Los Ele-Mentos Relevantes De La Planificación Tribu-Taria. 2. Análisis Específicos De Actos Jurídicos De Aplicación General. Sistemas Tributarios. 3. Organizaciones Y Reorganizaciones Empre-Sariales. Diferencias Y Similitudes Tributarias. 4. Valores De Ventas De Derechos Sociales; Acciones; Activos Y Otros; Efectos Tributarios. 5. Generación De Goodwill, Bad Will: Efectos Tributarios. 6. Pérdidas Tributarias: Sus Efectos Y Mejor Aprovechamiento Fiscal. 7. Inversiones En El Exterior: Créditos Por Utilidades; Sobreendeudamiento. 8. Diferencias De Cambio; Contabilidad En Moneda Extranjera; Corrección Monetaria: Efectos Tributarios. 9.- Financiamiento De Inversiones: Tratamien-To De Créditos; Aportes De Capital; Aportes En Bienes; Leasing; Leasing Internacional; Relación Deuda/Capital.- 10.- Taller 11.-Evaluación Final |
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